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確定拠出年金/確定拠出年金４０１ｋとは？【年金.biz】

◆ まず、確定拠出年金４０１ｋの「４０１ｋ」が、何に由来するかというと、それはアメリカの税法です。

もともとアメリカで発展した401K（よんまるいちけい）は、企業の確定拠出年金のうちアメリカの税法である内国歳入法401条（k）項を満たしたものをいいます。

日本ではこの確定拠出年金の代名詞になっている401Kをとって、「日本版401K」と呼ばれるようになりました。

◆ また、「確定拠出」という言葉について。従来型の年金は、老後になると給付額がいくらと決まっていて、その金額を受け取るために毎月支払う（拠出する）ものでした。これを「確定給付」型年金といいます。給付額が確定している、という意味です。

その一方、「確定拠出」型年金とは、拠出額（積立金）は確定していますが、老後に受け取る年金額は逆に不確定です。そもそも、確定拠出年金では、掛け金を本人が運用しますので、受け取り金額は運用成績によって変わるわけです。

◆ 確定拠出年金４０１ｋをもう少しくわしく説明します。個人又は事業主が拠出した掛け金を、個人が自己責任において運用の指図を行い、掛け金と運用収益を基に老後に受け取る年金の給付額が決まる形の年金制度のことです。

運用実績により給付額が変動するわけです。運用対象には、預貯金、投資信託、株式、公社債、信託、保険商品が含まれます。

あらかじめ将来の年金給付額が決まっている確定給付年金とは大きく異なる制度です。

確定拠出年金においては、この数年加速している雇用の流動化に合わせて、転職した場合でも運用資産を転職先に移管できるポータビリティが確保されています。

政府は、確定拠出年金４０１ｋを導入するにあたり、「国民の高齢期における所得の確保に係る自主的な努力を支援し、もって公的年金の給付と相まって国民の生活の安定と福祉の向上に寄与することを目的とする」といっていますが、要するに、自分のことは自分で何とかしなさい、といっているわけです。

◆ 厚生年金基金や適格退職年金等の企業年金制度等は、給付額が約束されるという特徴がありますが、従来、以下のような問題点が指摘されていました。

すなわち、現行の企業年金制度は中小零細企業や自営業者に十分普及していないこと。また、離転職時の年金資産の持ち運びが十分確保されておらず、労働移動への対応が困難であること。こういった問題点がありました。

そこで、平成１３年１０月に、公的年金に上乗せされる部分における新たな選択肢として、この確定拠出年金が導入されたのです。

（「確定拠出年金/確定拠出年金４０１ｋとは？」の記事　終わり）

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