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個人年金・個人年金保険・年金保険/確定申告【年金.biz】

◆ 年末調整や確定申告で、その年に支払った「医療費」の領収書を提出した経験がありますか？

領収書を提出することで、税金が少し安くなりますね。

これと同じように、あなたが支払った生命保険の保険料（掛け金）も、所得税の控除対象になるのです。

毎年、年末になると、加入している保険会社から、

「保険料控除証明書」と印字されたハガキ等があなたの家に送られてきます。

このハガキを、そのまま会社の担当者に提出してください。

確定申告をする場合は、申告書に添付してください。

そうすることで、以下のように、所得税・住民税が＜ほんの少し＞控除されます。

　　（所得税）　５万円　　　（住民税）　３万５千円

さらに、個人年金保険に加入していて、それに「税制適格特約」がついている場合は、

上の金額にプラスして、

　　（所得税）　５万円　　　（住民税）　３万５千円

が控除されるのです。

したがって、たとえば、「終身保険」と「個人年金保険」の両方に加入している方であれば、

所得税で１０万円、住民税で７万円まで控除されることになります。

※※※ 「個人年金保険料税制適格特約」をつけるには、以下の条件をすべて満たすことが必要です。
・年金受取人は保険料払込人またはその配偶者である。
・年金受取人は被保険者と同一人である。
・保険料払込期間が10年以上である。
・年金支払開始日における被保険者の年齢が60歳以上でかつ年金支払期間が10年以上ある。（確定年金の場合。保証期間付終身年金には60歳以上という制限はありません。）

◆ もちろん、上の５万円とか３万５千円といった金額は、

あなたが実際に支払っている保険料の額が、年間でこれを超える場合の話です。

もしも、あなたが「終身保険」だけに加入していて、

この保険の年間保険料総額が３万円であったとすると、

所得税も、住民税も、それぞれ３万円の控除になってしまいます。

◆ また、しばしば誤解されることですが、

上の数字は、課税対象となる所得税や住民税から５万円、３万５千円をそれぞれ引く、

という意味に過ぎません。

そして、その残りの額に対しては、当然、しっかり課税されます。

したがって、あなたの所得税が、即５万円引きになったり、

住民税も即３万５千円引きになったり、

そういうことではありません。

※実際に安くなる税額は、全体の所得額等によるのはもちろんですが、

おおまかな目安として、

控除額の１０分の１程度だといわれています。

ですから、満額控除できたとして、

所得税で５千円トクし、住民税で３，５００円トクする、といったところ。

そういうわけで、あまり過度の期待はしないでください。

（「個人年金・個人年金保険・年金保険/確定申告」の記事　続く　↓ ）

◆ 上記は、個人年金保険の保険料（掛け金）についての話でした。

ここでは、個人年金保険から年金を受け取った場合、確定申告でどう扱うかを見ていきましょう。

年金は、公的年金と個人年金に大別され、確定申告の際は、公的年金も個人年金も雑所得として申告します。

この二つの年金の大きな違いは、公的年金等には公的年金等控除があることです。

したがって、確定申告の計算も「公的年金等の雑所得」と「その他の雑所得」に分けなければいけません。

公的年金等とは、国民年金、厚生年金、共済年金、国民年金基金、適格退職年金、厚生年金基金などを指します。ただし障害年金や遺族年金は非課税ですので申告しなくてもかまいません。

使用する申告書は、収入が年金や配当所得、一時所得、給与所得だけで予定納税額のない人は申告書Ａを、それ以外の人は申告書Ｂを使用します。

（「個人年金・個人年金保険・年金保険/確定申告」の記事　終わり）

【付録～全国の年金相談センター～】
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